Niteliği: İşletmenin vergi yasaları geregince, pesin ödedigi ve bir yıl içerisinde indirim konusu yapılabilecek vergilerin kaydedildigi hesaptır.

    İşleyişi: Pesin ödenen ve bir yıl içerisinde indirim konusu yapılabilecek vergiler buhesabın borcuna kaydedilir. Hesap, dönem sonunda, 371 Dönem Karının Pesin Ödenen Vergi ve Diger Yükümlülükler Hesabına aktarılır.


    Örnek: 31/12/2009 tarihinde İşletmenin dönem sonunda bankadan aldıgı hesap ekstresine (özetine)göre, isletmenin hesabına 500 TL. faiz tahakkuk etmis, bundan %20 stopaj (Gelir Vergisi) kesintisi yapılmıs, kalan tutar isletmenin hesabına kaydedilmistir.

          Örneğimizde bankadaki hesabımıza 500 TL faiz tahakkuk etmiş dolayısıyla gelirlerimizde bir artış olmuştur. Bu nedenle 642 nolu Faiz gelirleri hesabına alacak kaydedilmiştir.(Gelir hesaplarına ilk kayıt hesabın alacağına yapılırdı). 100 TL vergi kesintisi olmuş kalanı (500-100=400 TL) bankadaki hesabımıza yatırlımıştır.

    Örnek: İşletmenin 31/03/2009 tarihine kadar ilk 3 aylık dönem ticari kârı 1000 TL dir. Geçici vergi oranı % 20 olduğuna göre ilk 3 aylık döneme ait geçici vergiyi hesaplayınız  ve geçici verginin tahakkuk ve ödeme kaydını yapınız.

    Geçici Verginin Hesaplanması:   1000 TL*0,20=200 TL( ilk 3 aylık hesaplanan geçici vergi tutarı)

   Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

   Geçici Vergi Ödeme Kaydı

    HATIRLATMA!!!!

      Geçici vergi gerçek kişi ve tüzel kişi mükelleflerin 3 er aylık kazançlarının vergilendirilmesidir. Yani mükellefler 3 er aylık dönemler halinde yılda 4 defa geçici vergi beyannamesi ile tahakkuk eden vergilerini bağlı bulundukları vergi dairesine yatırmak zorundadırlar.

      Geçici Vergi Dönemleri               Beyan                        Ödeme

    1.Dönem: Ocak-Şubat-Mart                    14 Mayıs                              17 Mayıs

    2.Dönem: Nisan-Mayıs-Haziran               14 Ağustos                           17 Ağustos

    3.Dönem: Temmuz-Ağustos-Eylül             14 Kasım                              17 Kasım

    4.Dönem: Ekim-Kasım-Aralık                   14 Şubat                              17 Şubat

     Örneğimizde mükellefimizin kârı Ocak -Şubat-Mart dönemine ait olduğu için 14 Mayıs tarihinde Geçici Vergi Beyannamesini Vergi dairesine internet ortamından veya elden beyan edecek, 17 mayıs tarihinde ise ödeyecektir. Ödeme yoksa yine beyanname verecek fakat ödeme yapmayacaktır.