Niteliği: Bankalarda ve finans kurumlarında bulunan paraların (mevduatın) izlendigi hesaptır. Bankadaki hesap ister vadesiz hesap olsun, ister vadeli hesap olsun bu hesapta takip edilmektedir.

     İşleyişi: Bankadaki mevduattaki ilk kayıt ve artışlar hesaba borç azalışlar ise hesaba alacak kaydedilir. Bankadaki hesaba yürütülen faizler ise bu hesapta izlenir. Bankalar hesabı aktif karakterli bir hesap olduğu için bu hesap ya borç kalanı verir veya hiç kalan vermez.

     Örnek 1: Örnek:
 
    a) 01.04.2009 tarihinde İş Bankasına 250 TL. degerinde hesap açtırılmıstır.

         *****Bankadaki hesamızda bir artış olduğu için bankalar hesabı borçlandırılmıştır. Bunun karşılığında kasadaki paramız azaldığı için kasa hesabı alacaklanmıştır.

    b) 05/01/2009 tarihinde İş Bankasındaki hesabımızdan 100 TL çekilmiştir.

      Bankadan para çekildiği için banka hesabımızdaki paramız azalmış dolayısıyla bankalar hesabımız alacaklandırılmıştır. Kasada bir artış olduğu için kasa hesabı borçlandırılmıştır.

     c) Müşterimiz Veli Gezer 06/04/2009 tarihinde borcuna karşılık işletmemizin bankadaki hesabına 300 TL borcunu yatırdığını bankadan gelen hesap özetinden anlıyoruz.

                                                      103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı>>>>>
                                                      108 Diğer Hazır Değerler Hesabı
                                                      Hesapların Anlatımı