Kasa Hesabı Sayım ve Tesellüm Noksanı Olması Durumu

        Kasa hesabında kayden görülen nakit mevcudunun gerçekte de var olup olmadığı her iş gününün sonunda kontrol edilir. Fiili sayım sonucu bulunan para esas alınarak bu tutar kasa hesabının borç kalanı ile karşılaştırılır.
       Fiili sayım sonucu bulunan para, kasa hesabının borç kalanından az ise kasada eksik var demektir. Kasada eksik çıktığı zaman bu eksik geçici bir hesap olan “197–Sayım ve Tesellüm Noksanları” hesabının borç tarafına aktarılır.

       Eksikliğin sebebi bulunursa geçici hesap alacaklandırılarak kapatılır. Eksikliğin sebebi bulunamazsa kasa eksiği dönem sonunda “689–Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar” hesabına borç kaydedilerek kapatılır.
Sayım sonucunda bulunan fiili kasa mevcudu, kasa hesabının borç kalanından büyük olursa kasa fazlası vardır. Kasada ortaya çıkan fazlalık “397–Sayım ve Tesellüm Fazlaları” hesabının alacak tarafında muhasebeleştirilir.

       Fazlalığın sebebi bulunursa sayım ve tesellüm fazlaları hesabı borçlandırılarak kapatılır. Fazlalığın nedeni bulunamazsa dönem sonunda " 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Kârlar" hesabına alacak kaydedilerek kapatılır.

        ÖNEMLİ UYARI!!!!!!!

Kasa noksanlığı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider sayılır.
Kasa fazlalığı ise gelir sayılır ve matraha eklenir.

Örnek: 28 Mart’ta yapılan kasa sayımında bulunan para miktarı 250  TL’dir. Kasa hesabının borç kalanı ise 275  TL’dir.

a) Farkın nedeni 28 Marttabulunamamış araştırılmak üzere ilgili hesaba alınmıştır.

b) 31 Marttata farkın nedeninin bankaya yatırılan paranın hesaplara intikal ettirilmemesinden kaynaklandığı anlaşılıyor.

a) Farkın nedeninin akşam yapılan kasa sayımında bulunamaması durumu:

                                                                                      Yevmiye Defteri

 b) 31 Marttata farkın nedeninin bankaya yatırılan paranın hesaplara intikal ettirilmemesinden kaynaklandığının bulunması:

Diğer Önemli Konu Başlıkları

                                   Kasa hesabında Sayım ve Tesellüm Noksanı Olması Durumu
                                 Kasa hesabında Sayım ve Tesellüm Fazlası Olması Durumu
Anasayfaya Dön